|
|
|
| Anexa nr. 4 |
| la Raportul Financiar asupra situațiilor financiare ale ROMCAB S.A. | |||
| întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 | |||
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate |
A1.
| Societatea trebuie să dețină un regulament intern al Consiliului care include termenii de referință/responsabilitățile Consiliului și funcțiile cheie de conducere ale societății. Administrarea conflictului de interese la nivelul Consiliului trebuie să fie prevăzută în regulamentul Consiliului. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A2.
| Administrarea conflictului de interese la nivelul Consiliului trebuie să fie prevăzută în Regulamentul Consiliului. În acest sens, membrii Consiliului trebuie să notifice Consiliul cu privire la orice conflicte de interese care au survenit/pot survenii. Totodată membrii Consiliului trebuie să se abțină de la participarea la discuții și de la votul pentru adoptarea unei hotărâri privind chestiunea care dă naștere unui conflict de interese.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
A3.
| Consiliul de Administrație trebuie să fie format din cel puțin cinci membri.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A4.
| Majoritatea membrilor Consiliului trebuie să fie neexecutivi, iar cel puțin un membru al acestuia trebuie să fie independent. Fiecare membru independent al Consiliului, la momentul nominalizării sale în vederea alegerii/realegerii rezpectiv și atunci când survine orice schimbare în statutul său, trebuie să depună o declarație în care să prezinte elementele luate în considerare în vederea stabilirii independenței sale. La stabilirea independenței se va ține cont de următoarele criterii:
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
A4.1.
| Nu este Director general/executiv al societății sau al unei societăți controlate de aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în ultimii cinci ani.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A4.1.
| Nu este Director general/executiv al societății sau al unei societăți controlate de aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în ultimii cinci ani.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A4.2.
| Nu este angajat al societății sau al unei societăți controlate de aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în ultimii cinci ani.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014
|
|
|
|
| Anexa nr. 4 | |
| la Raportul Financiar asupra situațiilor financiare ale ROMCAB S.A. | ||||
| întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 | ||||
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate | |
|
|
|
| fiind administrată de un Administrator special
| |
A4.3.
| Nu primește și nu a primit remunerație suplimentară sau alte avantaje din partea societății sau a unei societăți controlate de aceasta, în afară de cele corespunzătoare calității de administrator neexecutiv.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
A4.4.
| Nu este sau nu a fost angajatul, nu are sau nu a avut în cursul anului precedent o relație contractuală cu un acționar semnificativ al societății, care controlează peste 10% din drepturile de vot sau cu o societate controlată de acesta.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
A4.5.
| Nu are și nu a avut în anul anterior un raport de afaceri sau profesional cu societatea sau cu o societate controlată de aceasta, fie în mod direct fie în calitate de client, partener, acționar, membru al Consiliului, Director general/executiv sau angajat al unei societăți dacă, prin caracterul său substanțial, acest raport îi poate afecta obiectivitatea. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
| |
A4.6.
| Nu este și nu a fost în ultimii trei ani auditorul extern sau intern ori partener sau asociat salariat al auditorului financiar extern actual sau al auditorului intern al societății sau al unei societăți controlate de aceasta. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
A.4.7
| Nu este Director general/ executiv al altei societăți unde un alt Director general/executiv al societății este administrator neexecutiv.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
A.4.8
| Nu a fost administrator neexecutiv al societății pe o perioadă mai mare de doisprezece ani.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
A.4.9
| Nu are legături de familie cu o persoană în situațiile menționate la punctele A.4.1. si A.4.4.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
|
|
|
| Anexa nr. 4 |
| la Raportul Financiar asupra situațiilor financiare ale ROMCAB S.A. | |||
| întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 | |||
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate |
A5.
| Orice alte angajamente profesionale ale membrilor Consiliului, inclusiv poziția de membru executiv sau neexecutiv al Consiliului în alte societăți (excluzând filiale ale Societății) și instituții non-profit, vor fi aduse la cunoștința Consiliului înainte de numire și pe perioada mandatului.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
A6.
| Fiecare membru al Consiliului trebuie să prezinte Consiliului informații privind orice raport/relație cu un acționar care deține direct sau indirect acțiuni reprezentând peste 5% din toate drepturile de vot. Această obligație se referă la orice fel de raport/relație care poate afecta poziția membrului cu privire la chestiuni decise de Consiliu.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
A7.
| Societatea trebuie să desemneze un secretar al Consiliului responsabil de sprijinirea activității Consiliului.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A8.
| Declarația privind guvernanța corporativă va informa dacă a avut loc o evaluare a Consiliului sub conducerea Președintelui și, în caz afirmativ, va rezuma măsurile cheie și schimbările rezultate în urma acesteia.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
A9.
| Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să conțină informații privind numărul de întâlniri ale Consiliului și comitetelor în cursul ultimului an, participarea administratorilor (în persoană și în absență) și un raport al Consiliului cu privire la activitățile acestora.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
A10.
| Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să cuprindă informații referitoare la numărul exact de membri independenți din Consiliul de Administrație.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
B1.
| Consiliul trebuie să înființeze un comitet de audit în care cel puțin un membru trebuie să fie administrator neexecutiv independent. Majoritatea membrilor, incluzând președintele, trebuie să fi dovedit ca au calificare adecvată relevantă pentru funcțiile și responsabilitățile comitetului. Cel puțin un membru al comitetului de audit trebuie să aibă experiență de audit sau contabilitate dovedită și corespunzătoare. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special
|
|
|
|
|
| Anexa nr. 4 | |
|
| la Raportul Financiar asupra situațiilor financiare ale ROMCAB S.A. | ||||
|
| întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 | ||||
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate | ||
B2. | Președintele comitetului de audit trebuie să fie un membru neexecutiv independent. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B3. | În cadrul responsabilităților sale, comitetul de audit trebuie să efectueze o evaluare anuală a sistemului de control intern. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B4. | Evaluarea trebuie să aibă în vedere eficacitatea și cuprinderea funcției de audit intern, gradul de adecvare al rapoartelor de gestiune a riscului și de control intern prezentate către comitetul de audit al Consiliului, promptitudinea și eficacitatea cu care conducerea executivă soluționează deficiențele sau slăbiciunile identificate în urma controlului intern și prezentarea de rapoarte relevante în atenția Consiliului. | N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B5. | Comitetul de audit trebuie să evalueze conflictele de interese în legătură cu tranzacțiile societății și ale filialelor acesteia cu părțile afiliate. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B6. | Comitetul de audit trebuie să evalueze eficiența sistemului de control intern și a sistemului de gestiune a riscului. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B7.
| Comitetul de audit trebuie să monitorizeze aplicarea standardelor legale și a standardelor de audit intern general acceptate. Comitetul de audit trebuie să primească și să evalueze rapoartele echipei de audit intern.
| N.A.
|
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B8. | Rapoartele sau analizele inițiate de Comitetul de Audit, trebuie urmate de raportări periodice (cel puțin anual) sau adhoc care trebuie înaintate ulterior Consiliului. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | ||
B9. | Niciunui acționar nu i se poate acorda tratament preferențial fata de alți acționari in legătură cu tranzacții și acorduri încheiate de societate cu acționari și afiliații acestora. | DA |
|
| ||
|
|
|
|
| Anexa nr. 4 |
|
| la Raportul Financiar asupra situațiilor financiare ale ROMCAB S.A. | |||
|
| întocmite pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 | |||
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate | |
B10.
| Consiliul va adopta o politică prin care să se asigure că orice tranzacție a societății cu oricare dintre societățile cu care are relații strânse (părți afiliate/legate) a cărei valoare este egală cu sau mai mare de 5% din activele nete ale societății (conform ultimului raport financiar) este aprobată de Consiliu în urma unei opinii obligatorii a comitetului de audit al Consiliului și dezvăluită în mod corect acționarilor și potențialilor investitori, în măsura în care aceste tranzacții se încadrează în categoria evenimentelor care fac obiectul cerințelor de raportare. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
B11. | Auditul intern trebuie efectuat de către o divizie distinctă din punct de vedere al structurii organizatorice (Departamentul de Audit Intern) din cadrul Societății sau prin contractarea serviciilor furnizate de o entitate independentă (firmă de audit). | DA |
|
| |
B12. | Departamentul de audit intern sau firma de audit va raporta direct Directorului General și, după caz, Consiliului. | DA |
|
| |
C1. | Societatea va publica pe pagina sa de internet politica de remunerare și va publica în Raportul anual o secțiune care va include veniturile totale ale membrilor Consiliului și ale Directorului General și valoarea totală a tuturor bonusurilor sau a oricăror compensații variabile, inclusiv ipotezele cheie și principiile pentru calcularea acestora. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special | |
D1. | Societatea trebuie să organizeze un Serviciu de Relații cu investitorii făcut cunoscut publicului larg prin persoana responsabilă. Suplimentar față de informațiile impuse de prevederile legale, Societatea trebuie să includă pe pagina sa de internet o secțiune dedicată Relațiilor cu Investitorii, în limbile română și engleză, care să prezinte toate informațiile relevante de interes pentru investitori, inclusiv: | DA |
|
| |
D1.1 | Principalele regulamente ale Societății: Actul constitutiv și regulamentele interne ale organelor statutare. | DA |
|
| |
D1.2 | CV-urile membrilor organelor statutare. | DA |
|
| |
D1.3 | Rapoarte curente și rapoarte periodice. | DA |
|
| |
D1.4 | Informații cu privire la adunările generale ale acționarilor: ordinea de zi și materialele aferente; procedura de alegere a membrilor Consiliului; argumentele care susțin | DA |
|
| |
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate |
| propunerile de candidați pentru alegerea în Consiliu, împreună cu CV-urile profesionale ale acestora; întrebările acționarilor cu privire la punctele de pe ordinea de zi și răspunsurile societății, hotărârile adunărilor generale. |
|
|
|
D1.5 | Informații cu privire la evenimente corporative precum plata dividendelor sau alte evenimente care au ca rezultat obținerea sau limitări cu privire la drepturile unui acționar, incluzând termenele limită și principiile unor astfel de operațiuni. | DA |
|
|
D1.6 | Societatea trebuie să aibă o funcție de Relații cu Investitorii și să includă în secțiunea dedicată acestei funcții, pe pagina de internet a Societății, numele și datele de contact ale unei persoane care are capacitatea de a furniza, la cerere, informații corespunzătoare. | DA |
|
|
D1.7 | Prezentările societății (prezentările pentru investitori, prezentările privind rezultatele trimestriale), situațiile financiare (trimestriale, semestriale, anuale), rapoartele de audit și rapoartele anuale. | DA |
|
|
D2. | Societatea trebuie să adopte o politică de dividend propusă de Directorul General sau de Directorat și adoptată de Consiliu, ca un set de direcții/principii referitoare la repartizarea profitului net. Politica de dividend trebuie publicată pe pagina de internet a Societății. | N.A. |
| Societatea se afla sub incidența Legii nr. 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
D3. | Societatea trebuie să adopte o politică cu privire la prognoze, indicând dacă acestea vor fi furnizate sau nu. Prognozele reprezintă concluzii cuantificate ale studiilor care vizează determinarea impactului total al unei liste de factori referitori la o perioadă viitoare (ipoteze). Politica trebuie să prevadă frecvența, perioada avută în vedere și conținutul prognozei. Dacă sunt publicate, prognozele vor fi parte a rapoartelor anuale, semestriale sau trimestriale. Politica privind prognozele va fi publicată pe pagina de internet a Societății. | DA |
|
|
D4. | Societatea trebuie să stabilească data și locul unei adunări generale astfel încât să permită participarea unui număr cât mai mare de acționari. Regulile adunărilor generale ale acționarilor nu trebuie să limiteze participarea acționarilor la adunările generale și exercitarea drepturilor acestora. Modificările regulilor vor intra în vigoare, cel mai devreme, începând cu următoarea adunare a acționarilor. | DA |
|
|
Indicativ | Prevederi ce trebuie respectate | Respectă (DA / NU / N.A.) | Nu respectă sau respecta parțial | Motivul pentru neconformitate |
D5. | Auditorii externi vor fi prezenți la adunarea generală a acționarilor atunci când rapoartele lor sunt prezentate în cadrul acestor adunări. | DA |
|
|
D6. | Consiliul va prezenta adunării generale anuale a acționarilor o scurtă apreciere asupra sistemelor de control intern și de gestiune a riscurilor semnificative, precum și opinii asupra unor chestiuni supuse deciziei adunării generale. | DA |
|
|
D7. | Orice specialist, consultant, expert sau analist financiar poate participa la adunarea acționarilor în baza unei invitații prealabile din partea Consiliului. Jurnaliștii acreditați pot, de asemenea, să participe la adunarea generală a acționarilor, cu excepția cazului în care Președintele Consiliului hotărăște în alt sens. | DA |
|
|
D8. | Rapoartele financiare trebuie să includă informații atât în limba română cât și în engleză, cu privire la principalii factori care influențează schimbări la nivelul vânzărilor, profitului operațional, profitului net sau orice alt indicator relevant. | DA |
|
|
D9. | Societatea trebuie să organizeze cel puțin două întâlniri/conferințe telefonice cu analiști și investitori, în fiecare an. Informațiile prezentate cu aceste ocazii vor fi publicate în secțiunea Relații cu Investitorii de pe pagina de internet a Societății, la momentul respectivei întâlniri/conferințe telefonice. | DA |
|
|
D10. | Dacă societatea susține diferite forme de expresie artistică și culturală, activități sportive, activități educative sau științifice și consideră că impactul acestora asupra caracterului inovator și competitivității societății fac parte din misiunea și strategia sa de dezvoltare, va publica politica cu privire la activitatea sa în acest domeniu. | N.A. |
| Societatea se află sub incidența Legii 85/2014 fiind administrată de un Administrator special |
Administrator special
Dl. Prosszer Zoltan
Tîrgu Mureș
La data de 16.05.2022
DECLARAȚIA PERSOANELOR RESPONSABILE
DIN CADRUL ROMCAB S.A.
CU PRIVIRE LA RAPORTUL FINANCIAR PENTRU ANUL 2021
În conformitate cu prevederile art. 63, alin.(2) lit.c) din Legea nr. 24/2017 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață și a Regulamentului 5/2018 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață, persoanele responsabile din cadrul ROMCAB S.A. declară că, după cunoștințele lor, situaţia financiar-contabilă anuală care a fost întocmită în conformitate cu standardele contabile aplicabile oferă o imagine corectă şi conformă cu realitatea asupra poziției financiare (activelor și obligaţiilor), rezultatului global, modificărilor capitalurilor proprii și fluxurilor de trezorerie și că Raportul financiar întocmit pentru anul 2021 este o analiză corectă a dezvoltării şi performanţelor societății ROMCAB S.A. precum şi o descriere completă a principalelor riscuri şi incertitudini specifice activităţii desfăşurate.
Persoana responsabilă | Funcție |
Zoltan Prosszer | Administrator Special |
SOCIETATEA ROMCAB S.A.
prin Administator Special
Zoltan Prosszer
Tîrgu Mureș,
La data de 16.05.2022
RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT
Către administratorul și acționarii ROMCAB S.A.,
Opinie cu rezerve
Am auditat situațiile financiare individuale ale societății ROMCAB S.A. în reorganizare judiciară („Societatea”), cu sediul social în Târgu Mureș, str. Voinicenilor, nr. 35, jud. Mureș, identificată prin codul unic de înregistrare fiscală RO 7947193, care cuprind situația individuală a poziției financiare la data de 31 decembrie 2021, situația individuală a rezultatului global, situația individuală a modificării capitalului propriu și situația individuală a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată, precum și un sumar al politicilor contabile semnificative și alte informații explicative.
Situațiile financiare la 31 decembrie 2021 se identifică astfel:
Total capitaluri proprii | -576.365.030 lei |
Rezultat global aferent exercițiului (profit) | 59.923.684 lei |
În opinia noastră, cu excepția efectelor posibile asupra cifrelor corespondente ale aspectelor descrise în secțiunea „Baza pentru opinia cu rezerve” din raportul nostru, situațiile financiare individuale anexate prezintă fidel, sub toate aspectele semnificative, poziția financiară a Societății la data de 31 decembrie 2021, performanța sa financiară și fluxurile sale de trezorerie aferente exercițiului încheiat la această dată, în conformitate cu Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea „Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană” cu modificările ulterioare (O.M.F.P. nr. 2844/2016) și cu politicile contabile descrise în notele la situațiile financiare.
Baza pentru opinia cu rezerve
Conform prezumției de continuitate a activității, Societatea este văzută ca aptă să își continue activitatea în viitorul previzibil, situațiile financiare cu scop general fiind întocmite în baza principiului continuității activității.
Sustenabilitatea principiului continuității activității în Societate se bazează pe următoarele:
- activitatea din exploatare este în măsură să atragă resurse financiare semnificative din exploatare (sunt încheiate contracte comerciale pe care Societatea le are în derulare la un nivel valoric corespunzător);
- primul trimestru al anului în curs marchează un început de an foarte bun, cifra de afaceri fiind în creștere față de aceeași perioadă a anului anterior, creând premisele pentru o evoluție semnificativă la nivelul întregului an față de previziuni;
- conform informațiilor obținute, Societatea anticipează ieșirea din reorganizare în anul 2022, cu sprijinul investitorilor și prin aportul echipei manageriale actuale;
- în Adunarea creditorilor din data de 18.12.2020 a fost aprobat Planul de reorganizare propus de către Administratorul special, iar judecătorul sindic l-a confirmat în data de 18.02.2021. Urmare acestor operațiuni, Bursa de Valori București a reluat la tranzacționare în data de 04.03.2021 acțiunile Societății (după 4 ani de la intrarea în insolvență la propria solicitare). În ceea ce privește perioada de timp din momentul reluării la tranzacționare, până la finele anului 2021 și nu numai, Societatea a transmis pieței de capital informații de interes pe care legislația în vigoare le impune cu precădere spre raportarea curentă și permanentă;
- în data de 03.12.2021 a avut loc Adunarea Generală Extraordinară a Acționarilor Societății unde s-a luat hotărârea de splitare a valorii nominale a unei acțiuni de la 2,5 lei la 0,1 lei, iar operațiunea a fost finalizată cu succes, noile modificări fiind cuprinse în Certificatul de Înregistrare a Instrumentelor Financiare nr. AC–5461–1/19.01.2022 emis de Autoritatea de Supraveghere Financiară;
- în data de 29.12.2021 a fost adus la cunoștința pieței de capital Convocatorul pentru Adunarea Generală Extraordinară a Acționarilor Romcab S.A. din data de 07/08.02.2022 cu privire la intenția de majorare a capitalului social al Societății. În urma voturilor exprimate în Adunarea Generala Extraordinară a Acționarilor din data de 08.02.2022 a fost aprobată majorarea capitalului social al Societății.
Cu toate cele de mai sus, atragem atenția asupra unor aspecte care ar putea pune la îndoială prezumția de continuare a activității și menționăm datoriile pe termen scurt care au crescut de 2,5 ori în exercițiul financiar încheiat la 31.12.2021 față de cel anterior, iar datoriile pe termen lung au ajuns la un nivel care depășește cu aprox. 42% nivelul valoric al activelor totale. Totodată, conform declarațiilor obținute de la conducerea Societății, la nivel macroeconomic, Societatea se confruntă în procesul de fabricație cu criza generalizată a materiilor prime (cupru, aluminiu, PVC) și cu creșterea prețului la materiile prime și utilități.
Auditul nostru a fost desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit („ISA”), Regulamentul UE nr. 537 al Parlamentului și al Consiliului European (în cele ce urmează „Regulamentul”) și Legea nr. 162/2017 („Legea’’). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în secțiunea „Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare” din acest raport. Suntem independenți față de Societate, conform Codului Etic al Profesioniștilor Contabili emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Etică pentru Contabili (codul IESBA), conform cerințelor etice care sunt relevante pentru auditul situațiilor financiare în Romania, inclusiv Regulamentul și Legea și ne-am îndeplinit responsabilitățile etice conform acestor cerințe și conform Codului IESBA. Credem că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră cu rezerve.
Aspecte cheie de audit
Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, în baza raționamentului nostru profesional, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare din perioada curentă. Aceste
aspecte au fost abordate în contextul auditului situațiilor financiare în ansamblu și în formarea opiniei noastre asupra acestora și nu oferim o opinie separată cu privire la aceste aspecte. În plus față de problematica descrisă în secțiunea „Baza pentru opinia cu rezerve”, am determinat că cele de mai jos reprezintă aspecte cheie de audit care trebuie comunicate în raportul nostru, iar pentru acestea prezentăm o descriere a modului în care auditul nostru a abordat respectivul aspect.
Aspecte cheie de audit | Modul în care auditul a abordat aspectele cheie |
1. Recunoașterea veniturilor | |
Datorită faptului că Societatea se află într-un proces de reorganizare care presupune atingerea anumitor performanțe financiare, considerăm că există o presiune asupra managementului în a-și atinge obiectivele planificate. Noi am considerat că recunoașterea veniturilor rezultate din vânzarea produselor finite depinde de evaluarea adecvată a prețurilor folosite și de înregistrarea în perioada la care se referă acestea, dat fiind faptul că există o varietate de clauze comerciale în contractele de clienți. Noi am considerat că recunoașterea veniturilor este semnificativă pentru audit, întrucât ar determina recunoașterea unor venituri și profituri nerealizate. Politicile contabile privind recunoașterea veniturilor se regăsesc la pct. 3, lit. o.) la situațiile financiare. | Procedurile noastre de audit pentru abordarea riscului de denaturare în legătură cu recunoașterea veniturilor, care a fost considerat risc semnificativ, au inclus: ▪ evaluarea controalelor existente cu privire la activitatea de vânzare, respectiv procesul de facturare și recunoaștere a veniturilor. Atenția a fost focalizată pe testarea controalelor interne asupra completitudinii, corectitudinii și a înregistrării în perioada corectă a veniturilor. ▪ testarea eficienței operaționale a controalelor asupra procesului de venituri printr-un eșantion de venituri pentru a putea obține asigurarea asupra următoarelor aspecte: - aprobarea corespunzătoare a prețurilor de vânzare; - aprobarea corespunzătoare a livrării produselor către clienți; - aprobarea corespunzătoare a transferului riscurilor asupra produselor livrate. ▪ confirmarea veniturilor cu cei mai importanți clienți selectați; ▪ selectarea unui eșantion de venituri care au fost comparate cu documentele justificative relevante pentru a asigura acuratețea și completitudinea veniturilor înregistrate. ▪ analizarea veniturilor comparând perioada curentă cu cea anterioară pentru: - vânzări; - volume de produse; - volume pe clienți; - marjă. |
2. Evaluarea continuității activității | |
Având în vedere starea juridică în care se află Societatea, auditul consideră că există | Procedurile de audit au constat în principal din: |
un anumit risc ca principiul continuității activității să nu fie respectat. Aspecte care ar putea pune la îndoială prezumția de continuare a activității sunt datoriile pe termen scurt care au crescut de 2,5 ori în exercițiul financiar încheiat la 31.12.2021 față de cel anterior, iar datoriile pe termen lung au ajuns la un nivel care depășește cu aprox. 39% nivelul valoric al activelor totale. Totodată, conform declarațiilor obținute de la conducerea Societății, la nivel macroeconomic, Societatea se confruntă în procesul de fabricație cu criza generalizată a materiilor prime (cupru, aluminiu, PVC) și cu creșterea prețului la materile prime și utilități. | a) evaluarea prezumțiilor Societății cu privire la continuitatea activității pentru o perioadă egală de cel puțin 12 luni de la data bilanțului; b) analizarea contractelor încheiate de către Societate, pentru anul 2022; c) capacitatea Societății de a respecta Planul de reorganizare așa cum acesta a fost adoptat de către creditori; d) evaluarea raționamentelor semnificative realizate de către conducere ca parte a evaluării acesteia asupra capacitații Societății de a-si respecta angajamentele și de-a continua activitatea; e) evaluarea de către conducere a importanței evenimentelor și a condițiilor legate de capacitatea Societății de a-si îndeplini obligațiile. |
3. Provizioanele | |
La pct. 3. Politici contabile semnificative, lit. n.) „Provizioane”, se prevede că „un provizion este recunoscut dacă, în urma unui eveniment anterior, Societatea are o obligație prezentă legală sau implicită care poate fi estimată în mod credibil și este probabil ca o ieșire de beneficii economice să fie necesară pentru a stinge obligația. Conform cu documentul „Politici contabile semnificative” elaborat de către Societate, provizioanele sunt determinate actualizând fluxurile de trezorerie viitoare preconizate prin utilizarea unei rate înainte de impozitare care să reflecte evaluările curente ale pieței cu privire la valoarea în timp a banilor și riscurile specifice datoriei. Amortizarea actualizării este recunoscută ca și cheltuială financiară. | Procedurile realizate pentru a obține o asigurare rezonabilă cu privire la provizioane au fost următoarele: - au fost analizate obligațiile actuale ale Societății în baza cărora a fost solicitată înregistrarea unui provizion pentru risc fiscal generat de datorii incerte din punct de vedere al plasării în timp sau al valorii; - au fost analizate raționamentele profesionale utilizate de conducerea Societății în determinarea rezultatelor probabile ale evenimentelor și cuantificarea potențialelor obligații; - au fost solicitate, acolo unde a fost cazul, punctele de vedere ale conducerii cu privire la probabilitatea soluționării litigiilor în curs precum și cele mai bune estimări ale contravalorii necesare pentru decontarea obligațiilor ce decurg din aceste litigii; - au fost analizate scadențele obligațiilor care au stat la baza constituirii provizioanelor și încadrarea acestora pe termene. |
Alte informații
1. Alte informații includ Raportul anual al administratorului, dar nu includ situațiile financiare și raportul nostru de audit cu privire la acestea. Am obținut Raportul anual al administratorului,
ca parte a unor rapoarte separate, înainte de data raportului nostru. Conducerea este responsabilă pentru alte informații.
Administratorul este responsabil pentru întocmirea și prezentarea raportului anual al acestuia în conformitate cu O.M.F.P. nr. 2844/2016 și pentru controlul intern pe care administratorul îl consideră necesar pentru a permite întocmirea și prezentarea documentului în așa fel încât acesta să nu conțină denaturări semnificative, datorate fraudei sau erorii. Raportul administratorului nu face parte din situațiile financiare. Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă Raportul administratorului. În legătură cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, responsabilitatea noastră a fost să citim Raportul administratorului, iar în acest demers, să apreciem dacă există neconcordanțe semnificative între Raportul administratorului și situațiile financiare, dacă Raportul administratorului include (în toate aspectele semnificative) informațiile cerute de O.M.F.P. nr. 2844/2016, iar acestea să nu conțină denaturări semnificative și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea raportului respectiv fără ca acesta să conțină denaturări semnificative, datorate fraudei sau erorii. Ni se solicită să raportăm cu privire la aceste aspecte, iar în baza activității desfășurate, raportăm că: - în Raportul administratorului nu am identificat informații care să nu fie în concordanță, în toate aspectele semnificative, cu informațiile prezentate în situațiile financiare anexate; - Raportul administratorului a fost întocmit, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu de O.M.F.P. nr. 2844/2016. În plus, în baza cunoștințelor și înțelegerii noastre (dobândite în cursul auditului situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021) cu privire la Societate și la mediul acesteia, nu am identificat informații incluse în Raportul administratorului care să fie eronate semnificativ.
2. Referitor la raportarea auditorului cu privire la conformitatea întocmirii situațiilor financiare de către Societate cu Regulamentul Delegat (UE) 2018/815 („Standardul Tehnic de Reglementare privind Formatul Unic European de Raportare Electronică” sau „ESEF”), menționăm că, conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea fișierelor digitale în conformitate cu ESEF. Această responsabilitate include:
▪ proiectarea, implementarea și menținerea controlului intern relevant pentru aplicarea ESEF;
▪ selectarea și aplicarea marcajelor iXBRL corespunzătoare;
▪ asigurarea consecvenței între fișierele digitale și situațiile financiare consolidate care vor fi publicate in conformitate cu Ordinul 2844/2016 cu modificările ulterioare.
Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea întocmirii fișierelor digitale în conformitate cu ESEF.
Responsabilitatea auditorului cu privire la auditul fișierelor digitale este de-a exprima o concluzie cu privire la măsura în care situațiile financiare consolidate incluse în raportul financiar anual sunt în conformitate cu ESEF, în toate aspectele semnificative, în baza probelor obținute. Misiunea noastră de asigurare rezonabilă a fost efectuată în conformitate cu Standardul Internațional privind Misiunile de Asigurare 3000 (revizuit) – „Alte misiuni de asigurare decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (ISAE 3000), emis de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Audit și Asigurare.
O misiune de asigurare rezonabilă în conformitate cu ISAE 3000 presupune efectuarea de proceduri pentru a obține probe cu privire la conformitatea cu ESEF. Natura, plasarea în timp și amploarea procedurilor selectate depind de raționamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscului de abateri semnificative de la dispozițiile prevăzute în ESEF, cauzate fie de fraudă sau de eroare. O misiune de asigurare rezonabilă include:
▪ obținerea unei înțelegeri a procesului de pregătire a fișierelor digitale în conformitate cu ESEF, inclusiv a controalelor interne relevante;
▪ reconcilierea fișierelor digitale care includ datele marcate, cu situațiile financiare consolidate auditate ale Societății care vor fi publicate în conformitate cu Ordinul 2844/2016 cu modificările ulterioare;
▪ evaluarea dacă toate situațiile financiare care sunt incluse în raportul financiar anual sunt întocmite într-un format XHTML valabil;
▪ evaluarea dacă toate marcajele iXbrl, inclusiv marcajele voluntare sunt în conformitate cu cerințele ESEF.
La data elaborării raportului de audit Societatea este în procesul de finalizare a transpunerii situațiilor financiare în conformitate cu Regulamentul ESEF, motiv pentru care nu ne exprimăm o opinie în legătură cu această operațiune.
În prezenta secțiune nu exprimăm o opinie de audit, o concluzie de revizuire sau orice altă concluzie de asigurare privind situațiile financiare. Opinia noastră de audit asupra situațiilor financiare ale Societății pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021 este inclusă în secțiunea Raportul cu privire la situațiile financiare anuale de mai sus.
Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor responsabile cu guvernanța pentru situațiile financiare
Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare care să ofere o imagine fidelă în conformitate cu O.M.F.P. nr. 2844/2016 și pentru acel control intern pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea de situații financiare lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.
În întocmirea situaţiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe baza continuităţii activității, cu excepția cazului în care conducerea fie intenționează să lichideze Societatea sau să oprească operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă în afară acestora.
Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiară al Societății.
Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare
Obiectivele noastre au constat în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în care situaţiile financiare, în ansamblu, sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care să includă opinia noastră. Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție a faptului că un audit desfășurat în conformitate cu ISA va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă, dacă aceasta există. Denaturările pot fi cauzate fie de fraudă, fie de eroare și sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că acestea, individual sau cumulat, vor influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate în baza acestor situații financiare.
Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, am exercitat raționamentul profesional și am menținut scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:
▪ am evaluat eventualele riscuri de denaturare semnificativă a situațiilor financiare, cauzate fie de fraudă, fie de eroare, am proiectat și executat proceduri de audit ca răspuns la respectivele riscuri și am obținut probe de audit suficiente și adecvate pentru a furniza o bază pentru opinia noastră (riscul de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda
poate presupune înţelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului intern);
▪ am înțeles controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie asupra eficacității controlului intern al Societății;
▪ am evaluat gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către conducere;
▪ am evaluat în ansamblu prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare, inclusiv al prezentărilor de informații și măsura în care situațiile financiare reflectă tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care să rezulte într-o prezentare fidelă.
▪ am formulat o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a contabilității pe baza continuității activității și am evaluat, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de a-și continua activitatea. Suntem în situația în care concluzionăm că există o incertitudine semnificativă și am atras atenția în prezentul raport de audit asupra prezentărilor aferente din situațiile financiare. Concluziile noastre se bazează pe probele de audit obținute până la data elaborării acestui raport. Evenimente sau condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității.
Alte cerințe privind cuprinsul raportului de audit conform Regulamentului (UE) nr. 537/2014 al Parlamentului European și al Consiliului
Am fost numiți de către Administratorul Societății în exercițiul financiar 2017 să audităm situațiile financiare ale Societății în reorganizare judiciară. Durata totală neîntreruptă a angajamentului nostru este de la data procedurii de reorganizare judiciară este de 5 ani, acoperind exercițiile financiare 2017 - 2021.
Declarăm că nu au fost furnizate servicii de non audit neautorizate menționate la articolul 5 din Regulamentul (UE) nr. 537/2014 al Parlamentului European și al Consiliului.
Acest raport este adresat exclusiv Administratorului Societății și acționarilor acesteia în ansamblu. Noi am fost angajați să efectuăm un audit pentru a putea raporta Administratorului Societății și acționarilor acesteia acele aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport de audit financiar și nu în alte scopuri. În măsura permisă de lege, nu acceptăm şi nu ne asumăm responsabilitatea decât faţă de Societate şi de acţionarii acesteia, în ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia formulată.
RAPORT FINANCIAR
asupra situațiilor financiare întocmite
pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021
ROMCAB S.A. - în reorganizare, in judicial reorganisation, en redressement
16.05.2022
CUPRINS
| REGLEMENTĂRI APLICABILE UTILIZATORI ȘI CATEGORII DE INFORMAȚII PREZENTAREA SOCIETĂȚII ANALIZA ACTIVITĂȚII GUVERNANȚA CORPORATIVĂ POZIȚIA FINANCIARĂ PERFORMANȚA FINANCIARĂ TRANZACȚIONARE | Denumire ROMCAB S.A. Tîrgu Mureș Sediu social Strada Voinicenilor 35 Contact +40.265.312.540 - secretariat +40.265.312.551 - fax romcab@romcab.com www.romcab.com Registrul Comerțului J26/764/1995 CUI & Atribut fiscal RO 7947193 Tranzacționare Piață: BVB – REGS Simbol: MCAB Capital social: 23.465.165 lei Acțiuni: 234.651.650 Valoare nominală: 0,1 lei/acțiune |
REGLEMENTĂRI APLICABILE
Legea 24/2017 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață Titlul III, Capitolul III, Secțiunea 2, Art. 65 – Raportul anual: “Emitentul publică un raport financiar cel târziu la 4 luni după sfârșitul fiecărui exercițiu financiar și asigură disponibilitatea publică a acestuia pentu cel puțin 10 ani” Raportul financiar anual cuprinde: a) Situațiile financiare anuale auditate – Anexa nr. 1 b) Declarația persoanelor responsabile conform art. 65, alin.(2), lit.c) – Anexa nr. 2 c) Raportul integral al auditorului financiar – Anexa nr. 3 | Regulamentul 5/2018 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață Titlul III, Capitolul III, Secțiunea 2, Art. 125 – Informarea periodică: “(1) Emitenții întocmesc, pun la dispoziţia publicului şi transmit A.S.F. şi operatorului de piaţă rapoarte anuale, semestriale şi trimestriale, cu respectarea prevederilor art. 61 - 68 din Legea nr. 24/2017” “(2) Rapoartele prevăzute la alin. (1) sunt puse la dispoziţia publicului în scris, la cerere, precum şi în format electronic, pe website-ul emitentului. Emitentul publică un comunicat de presă cel puţin într-un cotidian de circulaţie naţională, tipărit sau on-line, prin care investitorii sunt informaţi cu privire la disponibilitatea acestor rapoarte, precum şi cu privire la locul de unde pot fi obţinute aceste rapoarte, care sunt transmise spre publicare în maximum 5 zile de la data aprobării. Comunicatul de presă este transmis concomitent către A.S.F. şi către operatorul pieţei reglementate pe care se tranzacţionează valorile mobiliare.” | Codul BVB emis de B.V.B. – în calitate de operator de piață reglementată Titlul II, Capitolul IV, Art. 92 – Furnizarea de informații “Emitentul va transmite B.V.B. la începutul fiecărui an calendaristic, în termen de 30 de zile de la sfârșitul anului anterior, calendarul financiar care va conține datele calendaristice sau perioadele de timp stabilite pentru: a) Transmiterea/publicarea rezultatelor financiare anuale preliminare; b) A.G.A. care va aproba situațiile financiare anuale; c) Transmiterea/publicarea raportului anual, semestrial și trimestrial; d) Întâlnirile cu presa, analiștii financiari, consultanții de investiții, intermediarii și investitorii pentru prezentarea rezultatelor financiare. |
UTILIZATORI ȘI CATEGORII DE INFORMAȚII
Utilizatori ai Raportului • Publicul larg • Investitorii – în vederea evaluării rezultatelor obținute de societate și stabilirea strategiilor de investiții • Consultanții de investiții • Intermediarii – pentru prezentarea rezultatelor financiare | Categorii de informații cuprinse în Raport • Cadrul legal de întocmire a Raportului • Prezentarea societății • Analiza activității, poziția financiară și performanța financiară • Prezentarea conducerii și a persoanelor responsabile din cadrul societății • Activitatea de tranzacționare • Conformarea la principiile GC |
Data Raportului 20.04.2022 | Data publicării 21.04.2022 | Situații financiare 31.12.2021 – Anexa nr. 1 | Data auditului 20.04.2022 – Anexa nr. 3 |
PREZENTAREA SOCIETĂȚII
Descriere ROMCAB S.A. este o companie autohtonă producătoare de cabluri, conductori electrici și cordoane de alimentare. Piețele unde compania este prezentă:
| Activitatea de bază Societatea ROMCAB S.A. este persoană juridică română cu capital privat, având forma juridică de societate pe acţiuni. Conform actului constitutiv al societății, obiectul principal de activitate este Fabricarea de cabluri cu fibră optică (CAEN 2731). Activitatea se derulează în cadrul a două platforme de producție din județul Mureș, respectiv: • platforma de producție de la Acățari și • platforma de producție din Tîrgu Mureș, strada Voinicenilor. | Operațiuni patrimoniale Începând cu data de 20.02.2017, ROMCAB S.A. își desfășoară activitatea sub incidența Legii insolvenței. Confom reglementărilor, Administratorul Special al societății a întocmit, a propus și a înregistrat un Plan de reorganizare care a fost ulterior aprobat de Adunarea Creditorilor în data de 18 decembrie 2020 și confirmat de judecătorul sindic prin Sentința nr. 61 din 18 februarie 2021. În perioada de raportare nu au avut loc operațiuni de fuziuni, divizări, achiziții sau alte modificări patrimoniale ale societății. |
PREZENTAREA SOCIETĂȚII
Mediul înconjurător ROMCAB S.A. are implementat și certificat un sistem integrat de management care include și standardul ISO 14001:2015, pentru a dezvolta și implementa politica de mediu și pentru a gestiona aspectele de mediu. Ambele facilități de producție ale ROMCAB S.A. au fost autorizate pentru funcționare de către Agenția de Protecția Mediului: • Autorizația nr. 115 / 20.05.2019 pentru amplasamentul din Tîrgu Mureș • Autorizația nr. 132 / 06.06.2013 pentru amplasamentul din Acățari | Sănătate & securitate ocupațională Majoritatea facilităților și echipamentelor sunt noi sau modernizate și respectă cerințele privind protecția mediului și a sănătății și securității în muncă. Asigurarea sănătății și securității, atât a angajaților proprii, cât și a clienților, furnizorilor, partenerilor și comunităților în care societatea își desfașoară activitatea este realizată prin aplicarea standardelor de sănătate și securitate în muncă. Sistemul integrat de management certificat include și standardul pentru sănătate și securitate ocupațională OHSAS 18001. | Capacități de producție Societatea își desfășoară activitatea în cadrul celor două platforme de producție, respectiv platforma din Tîrgu Mureș, Strada Voinicenilor și platforma din Acățari, situată la aproximativ 10 km de Tîrgu Mureș. Gradul de uzură a propietăţii deţinute de societate nu ridică probleme semnificative asupra desfăşurării activităţii. |
Important de reținut Nu există probleme referitoare la dreptul de proprietate asupra activelor deținute de societate Activitățile realizate pe amplasamentele societății nu au impact semnificativ asupra mediului înconjurător |
PREZENTAREA SOCIETĂȚII
PREZENTAREA SOCIETĂȚII